ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟ Ποσά κλειόμενης Ποσά κλειόμενης Ποσά κλειόμενης χρήσης 2015 Ποσά κλειόμενης χρήσης 2014 Αξία Κτήσης Αποσβέσεις Αναπ/στη Αξία Αξία Κτήσης Αποσβέσεις Αναπ/στη Αξία Α. ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ χρήσης 2015 χρήσης 2014 Β. ΕΞΟΔΑ ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ Ι. Κεφάλαιο 4. Λοιπά έξοδα εγκατάστασης 415.701,25 374.051,69 41.649,56 409.292,06 363.272,25 46.019,81 1. Κεφάλαιο 23.242.181,88 24.093.548,80 415.701,25 374.051,69 41.649,56 409.292,06 363.272,25 46.019,81 ΙΙ. Διαφορές αναπροσαρμογής- Γ. ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Επιχορηγήσεις επενδύσεων ΙΙ. Ενσώματες Ακινητοποιήσεις 3. Δωρεές παγίων 363.992,05 417.663,26 1. Γήπεδα-Οικόπεδα 3.339.522,44 0,00 3.339.522,44 3.515.522,44 0,00 3.515.522,44 4. Επιχ/σεις επενδύσεων 3.964.643,49 4.092.968,35 2.Αγροί-Φυτείες-Δάση 2.216.000,00 0,00 2.216.000,00 2.216.000,00 0,00 2.216.000,00 4.328.635,54 4.510.631,61 3. Κτίρια-Τεχνικά Εργα 13.939.333,22 6.644.214,05 7.295.119,17 15.194.333,22 6.688.428,15 8.505.905,07 ΙΙΙ. Αποθεματικά Κεφάλαια 4. Μηχανήματα-Τεχνικές Εγκαταστάσεις 3. Αποθεματικό ΕΛΛΑΠΙ 192.616,53 192.616,53 και λοιπός μηχ/κός εξοπλισμός 5.987.146,81 4.976.669,18 1.010.477,63 5.834.838,37 4.752.164,80 1.082.673,57 3α. Ειδικα αποθεματικά 10.421.835,80 10.421.835,80 5. Μεταφορικά μέσα 54.999,52 33.412,17 21.587,35 54.999,52 24.612,26 30.387,26 10.614.452,33 10.614.452,33 6. Επιπλα-λοιπός εξοπλισμός 3.142.569,12 2.980.312,67 162.256,45 3.137.017,88 2.942.307,27 194.710,61 IV. Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο ακιν/σεων (ΓΙ+ΓΙΙ) 28.679.571,11 14.634.608,07 14.044.963,04 29.952.711,43 14.407.512,48 15.545.198,95 Υπόλοιπο ελλείματος-πλεονάσματος χρήσεως εις νέο 1.281.350,22 13.925.842,14 Υπόλοιπο πλεονασμάτων προηγούμενων χρήσεων 17.246.114,19 3.320.272,05 Σύνολο παγίου ενεργητικού (ΓΙ+ΓΙΙ+ΓΙΙΙ) 14.044.963,04 15.545.198,95 18.527.464,41 17.246.114,19 Δ. ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Σύνολο ιδίων κεφαλαίων (ΑΙ+ΑΙΙ+ΑΙII+AIV) 56.712.734,16 56.464.746,93 Ι. Αποθέματα 4. Πρώτες και βοηθητικές ύλες -Αναλώσιμα, Β. ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ & ΕΞΟΔΑ Ανταλλακτικά και Είδη συσκευασίας 1.464.047,92 1.304.379,29 1. Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 47.443,95 3.500,00 ΙΙ. Απαιτήσεις 2. Λοιπές Προβλέψεις 12.496.671,38 0,00 1. Απαιτήσεις από πώληση αγαθών & υπηρεσιών 58.237.045,20 44.994.497,83 12.544.115,33 3.500,00 6.Λογαρισμοί διαχείρισης προκαταβολών και πιστώσεων 467,65 467,65 Γ. ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 58.237.512,85 44.994.965,48 ΙΙ. Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 1. Προμηθευτές 8.450.934,39 6.365.487,23 IV. Διαθέσιμα 2α. Επιταγές πληρωτέες (μεταχ/νες) 149.291,71 261.833,94 3. Καταθέσεις όψεως & προθεσμίας 2.010.064,37 493.464,38 5. Υποχρεώσεις από φόρους-τέλη 541,09 24.277,48 6. Ασφαλιστικοί οργανισμοί 0,00 509,32 Σύνολο Κυκλοφορούντος Ενεργητικού (ΔΙ+ΔΙΙ+ΔΙΙΙ+ΔΙV) 61.711.625,14 46.792.809,15 8. Πιστωτές διάφοροι 1.637.576,50 1.017.178,89 Σύνολο υποχρεώσεων (ΓΙ+ΓΙΙ) 10.238.343,69 7.669.286,86 Ε.ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓ/ΜΟΙ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ Δ. ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ 1.Εξοδα επόμενων χρήσεων 0,00 958,59 2.Εσοδα χρήσης εισπρακτέα 3.777.559,99 1.872.330,57 2. Έξοδα χρήσεως δουλευμένα 80.604,55 119.783,28 3.777.559,99 1.873.289,16 80.604,55 119.783,28 ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (Β+Γ+Δ+Ε) 79.575.797,73 64.257.317,07 ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ (Α+Β+Γ+Δ) 79.575.797,73 64.257.317,07 ΛΟΓ/ΣΜΟΙ ΤΑΞΕΩΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΑΞΕΩΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ 1.Αλλότρια περιουσιακά στοιχεία 0,00 0,00 5.Δικαιούχοι αλλότριων περιουσιακών στοιχείων 0,00 0,00 2. Χρεωστικοί λογ/σμοί Δημοσίου Λογιστικού 46.171.387,32 45.235.698,79 6. Πιστωτικοί λογαρ/σμοί Δημόσιου Λογιστικού 46.171.387,32 45.235.698,79 3. Χρεωστικοί Λογαριασμοί εγγυήσεων, εμπραγμ. 7. Πιστωτικοί λογαριασμοί εγγυήσεων, εμπραγμ. ασφαλειών και αμφοτεροβαρών συμβάσεων. 126.029,70 344.004,24 ασφαλειών και αμφοτεροβαρών συμβάσεων. 126.029,70 344.004,24 46.297.417,02 45.579.703,03 46.297.417,02 45.579.703,03 Σημειώσεις: α) Ο ανωτέρω Ισολογισμός είναι ο τρίτος Ενοποιημένος Ισολογισμός του ΝΠΔΔ Γενικό Νοσοκομείο Ημαθίας βάσει των διατάξεων του Ν.4052/2012(ΦΕΚ 3486/31-12-2013 ΤΕΥΧΟΣ Β) και περιλαμβάνει τις Οικονομικές Καταστάσεις του Γ.Ν. Βέροιας και του Γ.Ν. Νάουσας. β) Το κόστος δωρεάν νοσηλείας για το 2015 ανέρχεται στο ποσό των 863.057,04 ευρώ. γ) Το ποσό της επιχορηγούμενης μισθοδοσίας είναι 14.571.235,94 ευρώ. δ)Το Κέντρο Υγείας Αλεξάνδρειας από τη χρήση που λήγει στις 31 Δεκεμβρίου 2015 εντάχθηκε στο Π.Ε.Δ.Υ. βάσει του Ν.4238/2014. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΗΣ 31ης Δεκεμβριου 2015 (1 Ιανουαρίου - 31 Δεκεμβρίου 2015) ΠΙΝΑΚΑΣ ΔΙΑΘΕΣΕΩΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Ποσά κλειόμενης Ποσά κλειόμενης Ποσά κλειόμενης χρήσης 2015 Ποσά κλειόμενης χρήσης 2014 Ι. Αποτελέσματα εκμεταλεύσεως χρήσης 2015 χρήσης 2014 Κύκλος εργασιών (πωλήσεις) 16.062.512,28 15.801.764,68 Καθαρά αποτελέσματα (έλλειμα - πλεόνασμα) χρήσης 1.273.046,13 13.925.842,14 Μείον:Κόστος πωλήσεων 24.258.905,08 28.654.976,78 (-) Υπόλοιπο αποτ/των (έλλειμα) προηγ.χρήσεων 17.246.114,19 3.320.272,05 Μικτά αποτελέσματα (κέρδη) εκμετάλλευσης -8.196.392,80 -12.853.212,10 (-) Διαφορές από συγχώνευση 8.304,09 0,00 Πλέον:Αλλα έσοδα εκμετάλλευσης (74,75) 25.351.122,27 26.158.037,59 Πλεόνασμα εις νέον 18.527.464,41 17.246.114,19 Σύνολο 17.154.729,47 13.304.825,49 Μείον: 1. Εξοδα διοικητικής λειτουργίας 3.969.027,61 3.828.503,75 Μερικά αποτελέσματα (κέρδη) εκμετάλλευσης 13.185.701,86 9.476.321,74 Πλέον:4. Πιστωτικοί τόκοι & συναφή έσοδα 16.496,45 31.651,26 Μείον:3.Χρεωστικοί τόκοι & συναφή έξοδα 51,97 16.444,48 146,20 31.505,06 Ολικά αποτελέσματα (ζημίες) εκμετάλλευσης 13.202.146,34 9.507.826,80 ΙΙ. Πλέον: Έκτακτα αποτελέσματα 1. Εκτακτα & ανόργανα έσοδα 316.285,53 307.609,70 3. Εσοδα προηγούμενων χρήσεων 317.745,65 4.164.399,44 634.031,18 4.472.009,14 Μείον : 1. Εκτακτα & ανόργανα έξοδα 0,00 326,00 3. Εξοδα προηγούμενων χρήσεων 66.460,01 53.667,80 4. Προβλέψεις για έκτακτους κινδύνους 12.496.671,38 12.563.131,39 -11.929.100,21 0,00 53.993,80 4.418.015,34 Οργανικά & έκτακτα αποτελέσματα (κέρδη) χρήσης 1.273.046,13 13.925.842,14 Μείον : Σύνολο αποσβέσεων παγίων στοιχείων 877.020,97 931.675,75 Μείον:Οι από αυτές ενσωματωμένες στο λειτουργικό κόστος 877.020,97 0,00 931.675,75 0,00 ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ (κέρδη) ΧΡΗΣΕΩΣ προ φόρων 1.273.046,13 13.925.842,14 Βέροια, 30 Ιουνίου 2016 ΟΙ ΑΝΑΠΛΗΡΩΤΕΣ ΔΙΟΙΚΗΤΕΣ ΤΩΝ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΩΝ ΟΙ Δ/ΝΤΕΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Η ΣΥΝΤΑΞΑΣΑ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΟΙ ΠΡΟΙΣΤΑΜΕΝΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΜΑΓΟΥΛΑ - ΒΑΡΒΕΡΗ ΕΥΑΓΓΕΛΙΑ ΚΑΛΑΙΤΣΙΔΗΣ ΗΛΙΑΣ ΓΙΑΖΙΤΖΙΔΗΣ ΑΠΟΣΤΟΛΟΣ Α.Δ.Τ. ΑΖ 328456 Α.Δ.Τ. M377875 Α.Δ.Τ. Π883646 ΚΑΡΑΟΓΛΟΥ ΑΓΓΕΛΙΚΗ ΣΙΟΥΓΓΑΡΗΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΠΑΠΑΔΟΠΟΥΛΟΥ ΣΤΕΛΛΑ ΑΡ.ΑΔΕΙΑΣ ΟΕΕ 98092 ΤΣΙΛΙΝΙΚΟΥ ΠΑΣΧΑΛΙΝΑ Α.Δ.Τ. AH 188828 Α' ΤΑΞΗΣ Α.Δ.Τ. ΑΗ 831039 Α.Δ.Τ. Λ203119 ΤΥΡ.Α.Σ. Α.Ε. ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΤΙΚΟ ΕΛΕΓΧΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ Ελέγξαμε τις ανωτέρω Οικονομικές Καταστάσεις καθώς και το σχετικό Προσάρτημα της Ανώνυμης Εταιρείας "ΤΥΡ . Α . Σ . Α . Ε . " της εταιρικής χρήσεως που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2001 . Ο έλεγχός μας, στα πλαίσια του οποίου λάβαμε και γνώση πλήρους λογιστικού απολογισμού ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ 3η Υ.ΠΕ. ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΜΑΚΕΔΟΝΙΑΣ ΓΕΝΙΚΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΗΜΑΘΙΑΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 201 5 (1 Ιανουαρίου - 31 Δεκεμβρίου 201 5 ) Αθήνα 16 Μαρτίου 2003 Ελέγξαμε τις ανωτέρω Οικονομικές Καταστάσεις καθώς και το σχετικό Προσάρτημα της Ανώνυμης Εταιρείας "ΤΥΡ . Α . Σ . Α . Ε . " της εταιρικής χρήσεως που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2002 . Ο έλεγχός μας, στα πλαίσια του οποίου λάβαμε και γνώση πλήρους λογιστικού απολογισμού ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΤΙΚΟ ΕΛΕΓΧΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Αθήνα 16 Μαρτίου 2003 ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ - ΛΟΓΙΣΤΗ Αθήνα, Απριλίου 2004 ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΤΙΚΟ ΕΛΕΓΧΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Αθήνα 16 Μαρτίου 2003 Ελέγξαμε τις ανωτέρω Οικονομικές Καταστάσεις καθώς και το σχετικό Προσάρτημα της Ανώνυμης Εταιρείας "ΤΥΡ . Α . Σ . Α . Ε . " της εταιρικής χρήσεως ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΤΙΚΟ ΕΛΕΓΧΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Αθήνα 16 Μαρτίου 2003 Ελέγξαμε τις ανωτέρω Οικονομικές Καταστάσεις καθώς και το σχετικό Προσάρτημα της Ανώνυμης Εταιρείας "ΤΥΡ . Α . Σ . Α . Ε . " της εταιρικής χρήσεως ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΤΙΚΟ ΕΛΕΓΧΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Αθήνα, Απριλίου 2004 Ελέγξαμε τις ανωτέρω Οικονομικές Καταστάσεις καθώς και το σχετικό Προσάρτημα της Ανώνυμης Εταιρείας " Α . Ε . " της εταιρικής χρήσεως που έληξε την Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητων Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών Προς το Διοικητικό Συμβούλιο του Γενικού Νοσοκομείου Ημαθίας Έκθεση επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων : Ελέγξαμε τις ανωτέρω χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Γενικού Νοσοκομείου Ημαθίας (εφεξής «το Νοσοκομείο» οι οποίες αποτελούνται από τον Ισολογισμό της 31 Δεκεμβρίου 2015 , την κατάσταση αποτελεσμάτων και τον πίνακα διάθεσης αποτελεσμάτων της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και το σχετικό προσάρτημα . Ευθύνη της Διοίκησης για τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις : Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με το Π . Δ . 146 / 2003 «Κλαδικό Λογιστικό Σχέδιο Δημοσίων Μονάδων Υγείας», όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος . Ευθύνη του Ελεγκτή : Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας . Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου . Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια . Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις . Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος . Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων του Νοσοκομείου, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων του Νοσοκομείου . Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλόλητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων . Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης . Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη : Από τον έλεγχο μας προέκυψαν τα εξής θέματα : 1 . Μέχρι την ημερομηνία χορήγησης της έκθεσης ελέγχου δεν έχουμε λάβει έγγραφη βεβαίωση από τους οκτώ εκ των 10 νομικών συμβούλων του Νοσοκομείου αναφορικά με α) το ιδιοκτησιακό καθεστώς των ακινήτων και τυχόν εμπράγματων βαρών επί αυτών β) τις εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις ή τελεσίδικες δικαστικές πράξεις από τις οποίες ενδέχεται να προκύψουν υποχρεώσεις καταβολής ποσών ή αποζημιώσεων . Συνεπώς διατηρούμε επιφύλαξη α) για την ύπαρξη τυχόν εμπράγματων βαρών επί των ακινήτων και β) την ενδεχόμενη ή πιθανή επίπτωση από αγωγές τρίτων κατά του Νοσοκομείου, στους λογαριασμούς προβλέψεων, στα αποτελέσματα της κλειόμενης χρήσης, στα ίδια κεφάλαια και στην περιουσιακή κατάσταση του Νοσοκομείου κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2015 . 2 . α) Στα πλαίσια του ελέγχου μας και κατά τη διαδικασία επιβεβαίωσης υπολοίπων λογαριασμών απαιτήσεων, εστάλησαν επιστολές επιβεβαίωσης σε ασφαλιστικά ταμεία και στον ΕΟΠΥΥ συνολικού ύψους € 57 . 542 . 372 , επί του συνόλου απαιτήσεων € 58 . 188 . 146 που περιλαμβάνονται στο κονδύλι του Ενεργητικού Δ . ΙΙ . 1 «Απαιτήσεις από πώληση αγαθών και υπηρεσιών» . Μέχρι την ημερομηνία χορήγησης της παρούσης έκθεσης ελέγχου μας έχουμε λάβει επιστολή επιβεβαίωσης από τον ΠΕ . ΔΙ . ΕΟΠΥΥ Ημαθίας η οποία αντιπροσωπεύει το μεγαλύτερο μέρος του ανωτέρω υπολοίπου από την οποία όμως προκύπτουν διαφορές ενώ η συμφωνία του υπολοίπου βρίσκεται σε εξέλιξη από τις Υπηρεσίες του Νοσοκομείου . Οι εναλλακτικές ελεγκτικές διαδικασίες που εφαρμόσαμε για την επιβεβαίωση των υπολοίπων αυτών σε συνδυασμό με τις ελεγκτικές διαδικασίες που εφαρμόσαμε επί των εσόδων από νοσήλεια, μας παρείχαν σημαντική διασφάλιση για το ποσό των απαιτήσεων που προέρχεται από τη χρήση 2015 , ωστόσο διατηρούμε επιφύλαξη για τις ενδεχόμενες επιπτώσεις στους λογαριασμούς των απαιτήσεων από ασφαλιστικούς οργανισμούς, στα αποτελέσματα χρήσης και προηγούμενων χρήσεων, στα Ίδια Κεφάλαια του Νοσοκομείου από τυχόν διαφορές που προέρχονται από προηγούμενες χρήσεις ή από διαφορές που θα προκύψουν με την ολοκλήρωση της ανωτέρω συμφωνίας β) Στα υπόλοιπα των απαιτήσεων που περιλαμβάνονται στο κονδύλι του Ενεργητικού Δ . ΙΙ . 1 «Απαιτήσεις από πώληση αγαθών και υπηρεσιών» εντοπίσαμε υπόλοιπα ύψους € 347 . 337 τα οποία αφορούν απαιτήσεις σε καθυστέρηση, πέραν του έτους, από ασφαλιστικά ταμεία και παροχή υγειονομικών υπηρεσιών προς ιδιώτες και άπορους . Κατά παρέκκλιση των λογιστικών αρχών, που προβλέπονται από τα ΠΔ 146 / 03 , δεν έχει διενεργηθεί απομείωση επί των απαιτήσεων αυτών, κατά την εκτίμησή μας για το σύνολο του ποσού . Λόγω του γεγονότος αυτού η αξία του κονδυλίου αυτού και τα ίδια κεφάλαια εμφανίζονται αυξημένα κατά € 347 . 337 και τα αποτελέσματα της κλειόμενης και των προηγούμενων χρήσεων αυξημένα κατά 100 . 000 και 247 . 337 , αντίστοιχα . 3 . Το κονδύλι του Ενεργητικού Ε . 2 «Έσοδα χρήσης εισπρακτέα» περιλαμβάνει ποσό € 186 . 189 που αφορά νοσήλεια του έτους 2012 , τα οποία δεν έχουν τιμολογηθεί μέχρι την ημερομηνία της παρούσης έκθεσης ελέγχου . Συνεπώς διατηρούμε επιφύλαξη ως προς την ανακτησιμότητα του κονδυλίου αυτού και την ενδεχόμενη επίπτωση στα αποτελέσματα της κλειόμενης και των προηγούμενων χρήσεων . 4 . α) Το σύνολο των ληφθεισών επιχορηγήσεων ύψους € 7 . 801 . 641 για δαπάνες λειτουργίας έχει συμπεριληφθεί στο κονδύλι «Άλλα έσοδα» των αποτελεσμάτων χρήσης . Από τον έλεγχό μας δεν κατέστη δυνατό να επιβεβαιώσουμε εάν μέρος των επιχορηγήσεων αυτών αφορούν επιχορηγήσεις για τακτοποίηση ληξιπρόθεσμων υποχρεώσεων που θα έπρεπε να είχαν καταχωρηθεί σε λογαριασμό αποθεματικού των Ιδίων Κεφαλαίων του Νοσοκομείου . Από το μη διαχωρισμό των επιχορηγήσεων αυτών, δεν υπάρχει επίπτωση στα Ίδια Κεφάλαια του Νοσοκομείου κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2015 . Επίσης, στην προηγούμενη χρήση, επιχορήγηση ύψους € 9 . 614 . 000 για κάλυψη ληξιπρόθεσμων υποχρεώσεων καταχωρήθηκε επίσης στα αποτελέσματα χρήσης αντί να μεταφερθεί σε λογαριασμό ειδικού αποθεματικού ενώ αντιστρόφως, στη χρήση 2013 οι αντίστοιχες επιχορηγήσεις καταχωρήθηκαν σε απευθείας πίστωση των ιδίων κεφαλαίων . β) Στη χρήση 2015 το Νοσοκομείο σχημάτισε πρόβλεψη ύψους € 12 . 496 . 671 που περιλαμβάνεται στο κονδύλι του Παθητικού Β . 2 «Λοιπές προβλέψεις» επί των απαιτήσεων από τον ΕΟΠΥΥ εκτιμώντας ότι μέρος αυτών που αντιστοιχεί στο ύψος των επιχορηγήσεων του Νοσοκομείου από τον Κρατικό Προϋπολογισμό για τις χρήσεις 2014 και 2015 που ήδη καταχωρήθηκαν στα έσοδα, θα διαγραφεί . Μεταγενέστερα της ημερομηνίας ισολογισμού εκδόθηκε η απόφαση Αριθμ . Β 2 . α/Γ . Π . οικ . 47295 / 27 . 6 . 2016 «Διαγραφή απαιτήσεων Νοσηλευτικών Ιδρυμάτων του Ε . Σ . Υ . έναντι του Ε . Ο . Π . Υ . Υ . » βάσει της οποίας προβλέπεται η διαγραφή των απαιτήσεων των Νοσηλευτικών Ιδρυμάτων του Ε . Σ . Υ . (ΝΠΔΔ) έναντι του Ε . Ο . Π . Υ . Υ . , που προέρχονται από υπηρεσίες παρασχεθείσες σε ασφαλισμένους αυτού (εισπρακτέα νοσήλια), στο ύψος των ετησίων επιχορηγήσεων τους από τον Κρατικό Προϋπολογισμό (Φ . 210 /ΚΑΕ 2325 , 2326 ), για τα έτη 2012 , 2013 και 2014 , ανεξαρτήτου του χρόνου τιμολόγησης τους, με αντίστοιχη και ισόποση διαγραφή από τον Ε . Ο . Π . Υ . Υ . υποχρεώσεων του προς τα προαναφερόμενα, η οποία όμως έχει εφαρμογή στη χρήση 2016 . Από τον έλεγχό μας δεν κατέστη δυνατό να υπολογίσουμε το ποσό της επίπτωσης στα αποτελέσματα της κλειόμενης χρήσεως από τον ακολουθούμενο λογιστικό χειρισμό της παραγράφου 4 α) ανωτέρω και του σχηματισμού πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις που περιγράφεται στην παράγραφο 4 β) ανωτέρω . Επιπρόσθετα, και λαμβάνοντας υπόψη ότι η απόφαση διαγραφής απαιτήσεων από τον ΕΟΠΠΥ έχει εφαρμογή από την επόμενη χρήση 2016 , τα Ίδια Κεφάλαια εμφανίζονται μειωμένα κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2015 κατά το ποσό της πρόβλεψης € 12 . 496 . 671 η οποία όμως θα διευθετηθεί στη χρήση 2016 με την εφαρμογή της ανωτέρω απόφασης . 5 . Στα πλαίσια του ελέγχου μας και κατά τη διαδικασία επιβεβαίωσης υπολοίπων του λογαριασμού παθητικού Γ . ΙΙ . 1 «Προμηθευτές», ύψους € 8 . 450 . 934 κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2015 , επιβεβαιώθηκαν με απευθείας επιστολές επιβεβαίωσης από προμηθευτές και με εφαρμογή εναλλακτικών διαδικασιών επιβεβαίωσης, υπόλοιπα που αντιστοιχούν σε ποσοστό 78 % επί του δείγματος που επελέγη και 40 % περίπου επί του συνολικού υπολοίπου του λογαριασμού . Για τα υπόλοιπα των προμηθευτών που επελέγησαν και δεν επιβεβαιώθηκαν με απευθείας επιστολές ή άλλες εναλλακτικές διαδικασίες και αντιστοιχούν, δεν κατέστη δυνατόν να λάβουμε επαρκή ελεγκτικά τεκμήρια, συνεπώς διατηρούμε επιφύλαξη σχετικά με την αξία των εν λόγω υποχρεώσεων . 6 . Οι φορολογικές υποχρεώσεις του Νοσοκομείου δεν έχουν εξεταστεί από τις φορολογικές αρχές για το σύνολο των διαχειριστικών του χρήσεων . Ως εκ τούτου τα φορολογικά αποτελέσματα των χρήσεων αυτών δεν έχουν καταστεί οριστικά . Το Νοσοκομείο δεν έχει προβεί σε εκτίμηση των πρόσθετων φόρων και των προσαυξήσεων που πιθανόν να καταλογιστούν σε μελλοντικό φορολογικό έλεγχο και δεν έχει σχηματίσει σχετική πρόβλεψη για αυτή την ενδεχόμενη υποχρέωση . Από τον έλεγχό μας, δεν έχουμε αποκτήσει εύλογη διασφάλιση σχετικά με την εκτίμηση του ύψους της πρόβλεψης που τυχόν απαιτείται . Γνώμη με Επιφύλαξη : Κατά τη γνώμη μας, εκτός από τις επιπτώσεις των θεμάτων 2 β και 4 β) και τις πιθανές επιπτώσεις των θεμάτων 1 , 2 α), 3 , 4 α), 5 ,& 6 που μνημονεύονται στην παράγραφο «Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη», οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Γενικού Νοσοκομείου Ημαθίας για τη χρήση που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2015 , έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με το Π . Δ . 146 / 2003 «Κλαδικό Λογιστικό Σχέδιο Δημοσίων Μονάδων Υγείας» . Έμφαση Θεμάτων : Εφιστούμε την προσοχή σας στα εξής θέματα : 1 . Δεν υφίσταται ασφαλιστική κάλυψη για τις κτιριακές εγκαταστάσεις καθώς και για τον πάγιο εξοπλισμό του Νοσοκομείου . 2 . Κατά την διαδικασία ελέγχου του κονδυλίου του Ενεργητικού Δ . Ι . 4 «Πρώτες και βοηθητικές ύλες - Αναλώσιμα, Ανταλλακτικά και Είδη συσκευασίας» ποσού € 1 . 464 . 048 εντοπίσαμε α) διαφορές που προέκυψαν από τη παρουσία μας στη φυσική απογραφή οι οποίες δεν έχουν σημαντική επίπτωση στο ανωτέρω κονδύλι και β) διαφορές στην αποτίμηση των αποθεμάτων λήξης . Κατά την εκτίμησή μας το σύστημα εσωτερικού ελέγχου χρήζει βελτιώσεων αναφορικά με τις διαδικασίες καταγραφής και αναλώσεων αποθεμάτων όπως επίσης και τις διαδικασίες ορθής τους αποτίμησης . 3 . Στον Πίνακα Διάθεσης Κερδών της χρήσης και στο κονδύλι του Παθητικού Γ . ΙΙ . 5 «Υποχρεώσεις από φόρους - τέλη» δεν περιλαμβάνεται ποσό φόρου εισοδήματος € 9 . 542 της χρήσης και € 16 . 699 φόρου εισοδήματος χρήσης και προκαταβολή φόρου εισοδήματος επόμενης χρήσης, αντίστοιχα . Τα ανωτέρω ποσά θα λογιστικοποιηθούν κατά την υποβολή της φορολογικής δήλωσης εντός του 2016 . Αναφορά επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Θεμάτων : 1 . Σύμφωνα με τις διατάξεις του Π . Δ . 146 / 2003 , δεν προβλέπεται η σύνταξη Έκθεσης Διαχείρισης από τη Διοίκηση του Νοσοκομείου 2 . Οι ανωτέρω χρηματοοικονομικές καταστάσεις δεν έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως ορίζεται στο άρθρο 27 του Ν . 3599 / 2007 και δεν καλύπτουν τις απαιτήσεις των προτύπων αυτών . Ο λόγος της κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων με βάση τα Ελληνικά Πρότυπα την παρούσα χρονική στιγμή και όχι με βάση τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς είναι για σκοπούς ενημέρωσης της αρμόδιας ΥΠΕ στην οποία υπάγεται το Νοσοκομείο . Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις με βάση τα ΔΠΧΑ για τη χρήση 2015 έχουν ήδη καταρτιστεί . Θεσσαλονίκη, 29 Ιουλίου 2016 Οι Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Γεώργιος Ν. Νίκου Δημήτριος Τ. Παπάζης A.M. ΣΟΕΛ 21841 A.M. ΣΟΕΛ 22381 Για την KSi Greece IKE ( Α.Μ. 171) Μέλος της KSi International Λεωφόρος Κηφισίας 62 και Πρεμετής, 151 25 Μαρούσι Φράγκων 6 - 8, 546 26 Θεσσαλονίκη